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金网际兼并报表解决方案

工夫:2012-03-31

   兼并报表是以母公司和子公司构成的企业集团为一管帐主体,以母公司和子公司零丁体例的个体报表为根底,由母公司体例的综合反应企业集团财务状况、运营功效及现金流量的会计报表。兼并报表的感化次要表现在:第一,兼并报表可以对外供给反应由母子公司构成的企业集团团体运营状况的会计信息。在近代运营的状况下,母公司和子公司都是自力的法人实体,别离编报本身的会计报表,别离反应企业自己的生产经营状况,这些会计报表其实不可以有效地供给反应全部企业集团的会计信息。为此,要理解控股公司团体运营状况,就需求将控股公司与被控股子公司的会计报表停止兼并,经由过程体例兼并会计报表供给反应企业集团团体运营的会计信息,以满意企业集团管理政府强化对被控股企业管理的需求。其次,兼并会计报表有利于制止一些企业集团操纵内部近代干系,报酬掩饰会计报表状况的发作。经由过程体例兼并会计报表,能够将企业集团内部交易所发生的支出及利润与以抵销,使会计报表反应企业集团客观实在的财政和运营状况,有利于避免和制止控股公司报酬操作利润,掩饰会计报表征象的发作。 

1、近况阐发  

  兼并报表是集团公司对外表露数据的基本要求,但纵观海内各集团公司,兼并报表的质量其实不是很高,常常需求破费大量的人力物力,有的单元也接纳了部门计较软件帮助,但团体结果其实不幻想,主要原因有以下几点:

  1.组织机构宏大庞大。今朝,跟着集团公司业务、范围的不竭扩大,多元化运营跨行业的集团愈来愈多,业务愈来愈庞大,集团内部的子公司和孙公司浩瀚,且近代比例不尽不异,兼并单元确实认日趋庞大,并且涉及到的业务面也愈来愈广,这就使得兼并报表在深度、广度上愈来愈庞大,光凭手工去做的话需求耗损大量的人力财力。 

  2.兼并划定规矩发作变革。发作变革时,对兼并划定规矩的处置需求必然的工夫来调解,增长了财务人员和软件的难度。好比此次新原则的施行对兼并系统就是一个根本性的窜改,部门软件不能顺应如许大的变革调解。 

  3.兼并业务的数据宏大,野生收罗、查对十分艰难。因为构造的宏大,干系的庞大,业务来往的不竭增加,这就发生了大量的内部买卖数据需求停止处置、抵销,面临如许大量的数据,财务人员在处置起来也是相称的艰难,并且也很容易发作毛病,关于毛病的查找、处置也是十分的艰难。 

  4.内部单元不异业务中核算的不统一。因为存在个体公司体例的会计科目称号、代码的差别,对不异业务干系的记账能够发生差别的记账成果,在查对历程中形成了很多的艰难。 

  5.兼并报表期间愈来愈细, 在粒度上,从年度兼并要求到了半年度兼并、季度兼并以及更细的月度兼并。 

  6.上市公司要求供给分地区、分行业等差别维度的分部兼并数据。而光靠手工停止查对抵销来满意这一要求是相称艰难的。  

2、计划引见  

  兼并报表体系供给以下的解决方案: 

  1.关于兼并单元范畴确实认,契合海内、国际原则要求,撑持兼并单元组织机构灵敏改动。本体系供给存储与公司有关的所有单元,包罗母公司、子公司以及其他需求兼并的公司的业务数据,且在停止兼并抵销时能够灵敏设定兼并范畴。 

  2.关于兼并买卖数据的收罗,考虑到多种体系、历史数据状况以及能够存在的收罗路子艰难,本体系供给手工收罗与主动收罗相结合的办法。关于利用其他体系发生的数据,能够按必然的划定规矩成立中央库,将数据抽取转换到本体系内。关于因为网络通讯的成绩,体系供给了离线录入的功用,实现了不便于集合数据管理的单元停止数据的收罗和报告请示。另外体系的相干参数、各单位业务数据也能够导出成常用的文本格局或其他格局,便于保留和流转。 

  3.体系撑持兼并划定规矩的灵敏设定.体系供给4大类抵销划定规矩天生模式:来往类,买卖类,投资类,现金流量类。能够按照差别行业的要求灵敏定制详细的抵销划定规矩。关于集团多级兼并来说,能够为每级兼并单元接纳差别的抵销划定规矩,也能够全集团接纳统一的抵销划定规矩。体系能够成立多个抵销划定规矩,一次设定屡次利用,也可在原设定的基础上停止变动。在实践的操作过程中能够选用差别的兼并划定规矩停止抵销查对。体系撑持单表、多表、固表等之间的数据兼并抵销。 

  4.关于抵销分录管理,体系撑持主动抵销与手工抵销。体系按照设定的兼并单元、兼并科目等划定规矩对能够完整抵销的记载停止抵销,对由于误记为其他科目或记账数不符的状况零丁列出,供操纵职员手工查对以及查找未查对上的缘故原由。关于查对不上的内容,体系供给比对检察功用,操纵职员都可停止手工抵销,填写手工抵销查对的相干缘故原由,体系会将缘故原由停止记载,由考核职员和审计职员考核。 

  5.撑持同时兼并主表与附表,体系不单单能兼并天生资产负债表,损益表\现金流量表,还能兼并天生与主表相对应的各种明细报表(好比应收账款明细表\持久股权投明细表\支出明细表等)。使主附表构成一个完好的兼并报表成果。

  6.撑持层层逐级兼并、集团一次兼并、分行业挑选兼并。体系能够停止逐级单元层层兼并,每级兼并的成果作为上一级单元兼并的根底数据。曾经抵销后的数据不再向上通报。也能够集团停止一次性兼并,在集团层面挑选所有单元作为其兼并单元范畴,天生兼并抵销分录及兼并成果数据。分行业挑选兼并次要运用于按分部天生兼并报表,它打破了组织机构投资干系的限定,按照分部要求停止挑选兼并。 

  7.撑持反复兼并兼并事情常常不能一次性能完成,出格当兼并后又发作数据修正的状况下。体系特有的兼并数据增量笼盖功用,使每次兼并都不会影响曾经天生的和手工及输入的抵销分录。体系会自动检测哪些数据发作修正,从头天生该类数据的抵销分录。从而大幅度提高兼并服从。 

  8.离线填报功用关于网络条件不满足的单元,能够利用离线客户端停止填报数据,在离线客户端中能够停止在网络报表中不异的数据考核上报等事情。 

3、计划为企业带来的代价 

  1.强化兼并报表的及时性、准确性兼并报表体系极大的削减了对兼并抵销查对的工作量,在收缩了兼并工夫的同时,增长了查对确认的准确率。经由过程“兼并报表体系”供给的功用,集团总部能够随时对各单位的内部业务停止管理,实时反应业务单方、业务内容以及金额等相干信息。 

  2.从财务会计向管理管帐停止本能机能上改变科学的管理管帐离不开准确的、丰硕的数据,限于手艺和本钱的身分,在财务会计的管理历程中可能会略去一些数据或是低落一些数据的明细水平,但这同时又与管理管帐所需求依靠的数据在精确度、丰硕水平上构成了抵触。操纵金网际兼并报表体系供给的功用能够使数据的精确度、丰硕水平掌握在管理管帐所需求的一定程度之内。 

  3.协助强化集团财务管理的规范性、统一性跟着集团企业规模的不竭扩大,企业投资的多元化,集团企业所涵盖的行业范畴愈来愈多,差别的行业、子公司在财务管理方面各不不异。为了便于在各个企业之间停止精确查对,“兼并报表管理体系”能够有用的实现全部集团在接纳统一的财务管理口径的同时,又能够赐与上级单元灵敏的管理才能。

  4.增强集团对全局的掌握集团公司经由过程“兼并报表管理体系”的施行,充分利用已有的计算机硬件及软件资本,综合使用现代化的管理、信息及网络技术将运营活动历程中的资金流、信息流有机集成并优化。大大增强集团的集合统一管理本能机能,加强集团对下属单位的财政监控力度,包管会计信息的真实性、完整性和及时性,提高集团企业的焦点竞争力。


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